- En micro-entreprise, vos frais professionnels ne sont pas déduits au réel : l’administration applique un abattement forfaitaire.
- Vos cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d’affaires, sans déduction des frais.
- Abattements fiscaux : 71 % (vente), 50 % (services BIC), 34 % (BNC), avec un minimum de 305 €.
- Garder vos justificatifs reste utile, même si les frais ne se déduisent pas.
« Puis-je déduire mon ordinateur, mon téléphone, mon essence ? » C’est une question fréquente en micro-entreprise. La réponse tient en une phrase : non, pas au réel, parce que vos frais sont déjà pris en compte de façon forfaitaire.
Le principe : pas de frais réels en micro
Selon la fiche officielle de service-public sur le régime fiscal de la micro-entreprise, le bénéfice imposable n’est pas calculé à partir des frais réels. L’abattement forfaitaire « tient lieu de déduction des charges », c’est-à-dire qu’il intègre les charges de l’entreprise (charges sociales, salaires, loyers notamment). Ce ne sont donc pas vos dépenses réelles qui sont déduites.
Les abattements forfaitaires
| Activité | Abattement appliqué au CA HT |
|---|---|
| Vente, commerce, hébergement (BIC) | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 50 % |
| Activité libérale (BNC) | 34 % |
L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € (610 € pour une activité mixte). Si vous avez opté pour le versement libératoire, il n’y a pas d’abattement : l’impôt se calcule directement sur le chiffre d’affaires (voir le versement libératoire).
Un exemple chiffré
Exemple pédagogique, hypothèses fictives. Un prestataire de services BIC encaisse 30 000 € de chiffre d’affaires dans l’année. Son abattement est de 50 %, soit 15 000 €. Son bénéfice imposable est donc de 15 000 €, qui s’ajoute à ses autres revenus du foyer. Qu’il ait dépensé 2 000 € ou 8 000 € en matériel, ce montant ne change pas. Voir aussi comment déclarer ses revenus aux impôts.
Si vos frais réels dépassent régulièrement l’abattement, le micro n’est peut-être plus le meilleur régime : étudiez le passage au réel ou en société avec un professionnel. Voir micro-entreprise ou EURL et passer en société.
Quand le régime réel devient intéressant
Le régime réel permet de déduire les frais effectivement engagés, mais il implique une comptabilité plus complète. Il peut valoir le coup lorsque vos charges sont élevées par rapport à votre chiffre d’affaires (matériel, véhicule, sous-traitance, loyer professionnel). Faites une simulation avant de décider : notre simulateur micro ou SASU peut vous aider.
Quoi conserver malgré tout
Les achats ne se déduisent pas, mais le livre des recettes et les pièces justificatives (factures émises) doivent être conservés 10 ans. Les commerçants doivent aussi tenir un registre des achats (voir notre guide de comptabilité). Un tableur comme le Pack Gestion Micro (29 €) permet de suivre recettes, dépenses et plafonds au même endroit.
Questions fréquentes
Puis-je déduire mon matériel informatique en auto-entrepreneur ?
Non, pas au réel en micro-fiscal. L’abattement forfaitaire couvre ces charges.
La TVA sur mes achats est-elle récupérable ?
Cela dépend de votre régime de TVA. En franchise en base, vous ne la récupérez pas. Voir la franchise de TVA.
Mes cotisations baissent-elles si j’ai beaucoup de frais ?
Non, elles sont calculées sur le chiffre d’affaires encaissé.
À lire aussi : Registre des achats : qui doit le tenir ?.
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Sources
- Régime fiscal de la micro-entreprise (service-public)
- Obligations comptables du micro-entrepreneur (service-public)
Cet article est informatif et ne remplace pas un conseil personnalisé. Contenu vérifié le 18 octobre 2026.
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