La micro-entreprise est faite pour démarrer, pas pour durer à tout prix. À un moment, elle coûte plus qu’elle ne rapporte : trop de frais non déduits, plafond en vue, envie de s’associer ou de se verser des dividendes. Ce guide t’aide à repérer ce moment, à choisir la forme de société, et à faire la transition sans casse.
- Signaux : frais réels > 35 % du CA, CA proche des plafonds (83 600 / 203 100 €), franchise de TVA dépassée, projet d’associé ou d’embauche, gros investissement.
- EURL si tu veux maximiser ton net (TNS) ; SASU si tu veux le régime général, cumuler ARE et dividendes, ou lever des fonds.
- Étapes : créer la société → transférer l’activité (clientèle, matériel, contrats) → fermer la micro à la même date → informer clients, URSSAF, banque, assureur.
- Calendrier idéal : 1er janvier ou début de trimestre, pour simplifier les déclarations et la CFE.
Les 5 signaux qu’il est temps
- Tes frais réels dépassent 35 % de ton CA : la micro cotise et impose sur le CA, pas sur le bénéfice ; tu paies sur de l’argent que tu n’as pas gagné.
- Ton CA approche les plafonds (83 600 € services / 203 100 € vente) ou tu as dépassé la franchise de TVA (37 500 / 85 000 €) : tu vas facturer la TVA sans pouvoir la récupérer efficacement.
- Tu veux t’associer, embaucher, ou lever des fonds : impossible en EI.
- Tu veux capitaliser dans l’entreprise (garder du bénéfice pour investir, te verser des dividendes à un taux plus doux).
- Tes clients l’exigent : certains grands comptes ne contractent qu’avec des sociétés.
EURL ou SASU
| EURL | SASU | |
|---|---|---|
| Statut du dirigeant | TNS (gérant majoritaire) | Assimilé salarié (président) |
| Cotisations | ≈ 45 % de la rémunération nette | ≈ 75–80 % de la rémunération nette |
| Protection sociale | Correcte, retraite plus faible | Régime général, retraite cadre |
| Dividendes | Soumis à cotisations au-delà de 10 % du capital | Flat tax 30 %, sans cotisations |
| Impôt | IR par défaut, option IS | IS par défaut, option IR 5 ans |
| Cumul ARE | Difficile si rémunéré | Facile (président non rémunéré) |
| Idéal pour | Artisans, commerçants, maximiser le net | Consultants, projets à associés, dividendes |
Comparatifs détaillés : micro ou EURL et micro ou SASU.
Les étapes du passage
- Décider la date de bascule (voir calendrier) et prévenir ton comptable si tu en prends un — c’est le moment.
- Créer la société : statuts, dépôt du capital (1 € minimum, 500–1 000 € conseillés), annonce légale (≈ 150–200 €), immatriculation au guichet unique (frais de greffe ≈ 40–70 €). Délai 2 à 3 semaines. Compte : 250 à 500 € seul, 400 à 1 000 € avec un service en ligne ou un avocat.
- Transférer l’activité (voir ci-dessous).
- Fermer la micro-entreprise à la date de bascule : déclaration de cessation, dernière déclaration URSSAF, déclaration de revenus sous 60 jours.
- Mettre à jour : factures (nouvelle raison sociale, SIREN, TVA), CGV, site, banque (nouveau compte au nom de la société), RC pro, plateformes, clients récurrents (avenant ou nouveau contrat).
Transférer l’activité
Trois façons de faire passer ton activité de toi (EI) à la société :
- Apport en nature au capital : tu apportes clientèle, matériel, marque ; au-delà de 30 000 € par bien ou de la moitié du capital, un commissaire aux apports est nécessaire.
- Cession : tu vends ton fonds (clientèle, matériel) à la société ; imposition éventuelle de la plus-value chez toi (exonérations fréquentes pour les petites entreprises : recettes < 250 000 € en vente / 90 000 € en services, activité exercée 5 ans).
- Arrêt / redémarrage : tu fermes la micro et la société repart de zéro avec les mêmes clients. Le plus simple pour un prestataire sans actif matériel, et le plus courant.
Le calendrier idéal
Le 1er janvier : une année fiscale nette en micro, une année nette en société, CFE claire. À défaut, un début de trimestre. Commence les démarches 6 à 8 semaines avant : création de la société, ouverture du compte, contrats. Ne facture plus rien en micro après la date de bascule.
Les pièges
- Garder les deux structures en parallèle pour la même activité : redressement possible.
- Oublier que les cotisations en société sont dues même sans rémunération en EURL (minimum ≈ 1 200 €/an).
- Sous-estimer le coût du comptable (800–2 000 €/an) et des obligations (comptes annuels, AG, dépôt au greffe).
- Passer en société trop tôt « pour faire sérieux » : sous 50 000 € de CA en services avec peu de frais, la micro reste presque toujours plus rentable.
FAQ
Puis-je garder mon nom commercial ?
Oui, la société peut le reprendre comme dénomination ou nom commercial ; dépose la marque si ce n’est pas fait.
Mes clients doivent-ils resigner ?
Pour les contrats en cours, un avenant de transfert ou un nouveau contrat au nom de la société. Pour les factures ponctuelles, il suffit de facturer depuis la société.
Puis-je revenir en micro après ?
Oui, après dissolution de la société (frais et délais). C’est rare : en général on ne revient pas en arrière.
Sources
- Service-public.fr — Passage de l’EI à la société
- impots.gouv.fr — Plus-values des petites entreprises (art. 151 septies)
- Bpifrance Création — Changer de statut
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